Какая ставка ИПН в 2026 году?

10%, а 15% – только с части годового дохода свыше 8 500 МРП (36 762 500 ₸), нарастающим итогом с начала года (ст. 363, 441 НК).

Сколько составляет базовый вычет в 2026 году?

30 МРП = 129 750 ₸ в месяц, у одного работодателя и только по заявлению работника (ст. 403, 437 НК).

Почему в этом месяце удержали больше ИПН, чем в прошлом?

С 2026 года ИПН считается нарастающим итогом: когда годовой доход превышает 8 500 МРП, с превышения начинают удерживать 15%.

Платит ли работодатель ОПВР за всех работников?

Нет. ОПВР не платится за родившихся до 1 января 1975 года, за пенсионеров и с доходов по договорам ГПХ (ст. 248 Социального кодекса).

Нужно ли платить ИПН с минимальной зарплаты?

При базовом вычете 30 МРП – нет: после ОПВ и ВОСМС остается 74 800 ₸, это меньше вычета.

Освобождены ли лица с инвалидностью от ИПН?

Не полностью. Им положен годовой вычет: I и II группа – 5 000 МРП, III группа – 882 МРП (ст. 404 НК).

Расчет зарплаты в Казахстане в 2026 году: формулы, ставки, калькулятор

Как рассчитать зарплату на руки в 2026 году: ИПН 10/15%, базовый вычет 30 МРП, ОПВ, ВОСМС, ОПВР 3,5%, СО, ООСМС и социальный налог. Пример расчета и бесплатный калькулятор.

С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, и зарплата «на руки» считается по-новому: базовый вычет вырос с 14 до 30 МРП, ИПН стал прогрессивным (10% и 15%), а ОПВР работодателя вырос до 3,5%. Из 300 000 ₸ начисленных работник в 2026 году получает 250 575 ₸, а работодателю этот сотрудник обходится в 348 840 ₸. Посчитать свою зарплату можно в калькуляторе ниже, а под ним – все ставки, формулы и пошаговый пример.

Базовые показатели 2026 года

Все расчеты строятся на двух величинах: МРП 4 325 ₸ и МЗП 85 000 ₸ (ст. 7 Закона РК от 8 декабря 2025 года № 239-VIII «О республиканском бюджете на 2026–2028 годы»).

Показатель	2026, ₸
МРП	4 325
МЗП	85 000
Базовый вычет ИПН, 30 МРП в месяц	129 750
Порог ставки ИПН 15%, 8 500 МРП в год	36 762 500
Максимальный доход для ОПВ и ОПВР, 50 МЗП	4 250 000
Максимальный доход для ВОСМС, 20 МЗП	1 700 000
Максимальный доход для ООСМС, 40 МЗП	3 400 000
База СО: от 1 до 7 МЗП	85 000 – 595 000

Порог 8 500 МРП – это примерно 3 063 542 ₸ в месяц при равномерной зарплате. Для подавляющего большинства работников ставка ИПН остается 10%.

Что удерживается из зарплаты работника

Платеж	Ставка	База и предел	Норма
ОПВ – пенсионные взносы	10%	доход, не более 50 МЗП (до 425 000 ₸)	ст. 248, 249 Социального кодекса
ВОСМС – взносы на медстрахование	2%	доход, не более 20 МЗП (до 34 000 ₸)	ст. 28 Закона об ОСМС
ИПН	10% / 15%	доход − ОПВ − ВОСМС − вычеты	ст. 363, 401–403 Налогового кодекса

Формула ИПН: (доход − ОПВ − ВОСМС − 30 МРП − иные вычеты) × 10%.

Базовый вычет 30 МРП (129 750 ₸) применяется только у одного налогового агента и только по заявлению работника, за год – не более 360 МРП (ст. 403, 437 НК).
ИПН считается нарастающим итогом с начала года (ст. 441 НК), поэтому 15% включается в том месяце, когда годовой доход перешагнул 8 500 МРП, и только к сумме превышения (ст. 363 НК).
Исполнители по договорам ГПХ тоже могут применять базовый вычет 30 МРП по заявлению (ст. 437, 439 НК).
Корректировки облагаемого дохода на 90% для низких зарплат в новом кодексе нет.
С пенсионеров по возрасту и лиц с инвалидностью I–II группы бессрочно ОПВ не удерживаются (ст. 248 СК). За пенсионеров, лиц с инвалидностью, студентов-очников и многодетных матерей с наградами «Алтын алқа», «Күміс алқа» ВОСМС платит государство (ст. 26, 28 Закона об ОСМС).
Лицам с инвалидностью положено не полное освобождение от ИПН, а годовой социальный вычет: I и II группа – 5 000 МРП, III группа – 882 МРП, родителю ребенка с инвалидностью – 882 МРП на каждого ребенка (ст. 404 НК).

Что платит работодатель сверх зарплаты

Работодатель – ТОО на общеустановленном режиме – платит за свой счет еще четыре платежа. Они не уменьшают зарплату на руки, но увеличивают стоимость сотрудника.

Платеж	Ставка 2026	База и предел	Норма
ОПВР – пенсионные взносы работодателя	3,5%	доход, от 1 до 50 МЗП (2 975 – 148 750 ₸)	ст. 251 СК
СО – социальные отчисления	5%	доход − ОПВ, от 1 до 7 МЗП (4 250 – 29 750 ₸)	ст. 244, 245 СК
ООСМС – отчисления на медстрахование	3%	доход, не более 40 МЗП (до 102 000 ₸)	ст. 27 Закона об ОСМС
Социальный налог	6%	доход − ОПВ − ВОСМС, не менее 14 МРП	ст. 556–558 НК

Социальный налог больше не уменьшается на социальные отчисления: раньше было 11% минус СО, теперь СН 6% и СО 5% считаются независимо (ст. 558 НК).
ОПВР растет поэтапно: 2,5% в 2025 году, 3,5% в 2026, 4,5% в 2027 и 5% в 2028 году (ст. 251 СК).
ОПВР не платится за работников, родившихся до 1 января 1975 года, за пенсионеров и с доходов по договорам ГПХ (ст. 248 СК).
ИП на общеустановленном режиме платит социальный налог 1 МРП за каждого работника (ст. 557 НК).
Работодатели на упрощенной декларации социальный налог не платят, а ИПН с зарплаты работников удерживают по общим ставкам 10% и 15% (ст. 555, 722 НК).

Пошаговый пример: зарплата 300 000 ₸

Условия: ТОО на общеустановленном режиме, работник – резидент, родился после 1975 года, подал заявление на базовый вычет.

ОПВ: 300 000 × 10% = 30 000 ₸.
ВОСМС: 300 000 × 2% = 6 000 ₸.
Облагаемый доход: 300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750 = 134 250 ₸.
ИПН: 134 250 × 10% = 13 425 ₸.
На руки: 300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 = 250 575 ₸.
ОПВР: 300 000 × 3,5% = 10 500 ₸.
СО: (300 000 − 30 000) × 5% = 13 500 ₸.
ООСМС: 300 000 × 3% = 9 000 ₸.
Социальный налог: (300 000 − 30 000 − 6 000) × 6% = 15 840 ₸.
Стоимость сотрудника: 300 000 + 10 500 + 13 500 + 9 000 + 15 840 = 348 840 ₸.

Начислено, ₸	ОПВ, ₸	ВОСМС, ₸	ИПН, ₸	На руки, ₸	Платежи работодателя, ₸	Стоимость сотрудника, ₸
85 000 (МЗП)	8 500	1 700	0	74 800	14 263	99 263
200 000	20 000	4 000	4 625	171 375	32 560	232 560
300 000	30 000	6 000	13 425	250 575	48 840	348 840
500 000	50 000	10 000	31 025	408 975	81 400	581 400

На минимальной зарплате ИПН равен нулю: после ОПВ и ВОСМС остается 74 800 ₸, а это меньше вычета 129 750 ₸.

Сравнение с 2025 годом. При 300 000 ₸ ИПН в 2025 году составлял (300 000 − 30 000 − 6 000 − 14 МРП × 3 932) × 10% = 20 895 ₸, на руки – 243 105 ₸. В 2026 году работник получает примерно на 7 470 ₸ в месяц больше за счет вычета 30 МРП.

Что изменилось с 2026 года

Что	До 2026 года	С 2026 года
Вычет по ИПН	стандартный, 14 МРП	базовый, 30 МРП (ст. 403 НК)
Ставка ИПН с зарплаты	10%	10% до 8 500 МРП в год, 15% с превышения (ст. 363 НК)
Расчет ИПН	помесячно	нарастающим итогом с начала года (ст. 441 НК)
Социальный налог	11% минус СО	6%, СО не вычитаются
ОПВР	2,5%	3,5%
Корректировка 90% для низких доходов	была	нет
Вычет для ГПХ	не применялся	30 МРП по заявлению

Для работника итог в большинстве случаев положительный: вычет вырос более чем вдвое, а 15% касается только доходов свыше 3 млн ₸ в месяц. Для работодателя нагрузка выросла за счет ОПВР и отмены зачета СО в социальном налоге.

Когда нужен юрист

Если работодатель не применяет базовый вычет по вашему заявлению, удерживает больше положенного, оформляет работу по ГПХ вместо трудового договора или задерживает зарплату – это повод обратиться к юристу. Юристы alten.kz помогут проверить расчет, договор и законность удержаний. Консультация платная, стоимость зависит от задачи.

Расчеты в статье и калькуляторе – ориентир для личных расчетов, а не бухгалтерский документ. Ставки актуальны на октябрь 2026 года.