С 1 января 2026 года ИП на упрощенной декларации работают по новому Налоговому кодексу: ставка выросла до 4%, изменился лимит дохода, а социальные платежи за себя по-прежнему уплачиваются отдельно от налога. Ниже – сколько и когда платить в 2026 году.
Коротко
- Налог на упрощенке – 4% от дохода без учета расходов. Маслихат вправе понизить или повысить ставку не более чем на 50% по видам деятельности и территории (ст. 724, 726 Налогового кодекса РК 2025 года, далее – НК).
- Лимит дохода – 600 000 МРП за год, в 2026 году 2 595 000 000 тенге (подп. 1 п. 1 ст. 723 НК).
- Налоговый период – полугодие. Декларация – не позднее 15 числа второго месяца после полугодия, уплата – не позднее 25 числа (ст. 722, 727 НК).
- ИП на упрощенке не платит социальный налог и не является плательщиком НДС, кроме НДС на импорт и за нерезидента (п. 4 ст. 722 НК).
- Социальные платежи за себя (ОПВ, социальные отчисления, взносы ОСМС) не входят в 4% и уплачиваются ежемесячно по Социальному кодексу и Закону «Об обязательном социальном медицинском страховании».
Как считается налог
Объект налогообложения – доход, подлежащий получению или полученный за полугодие по методу начисления, без вычета расходов (п. 1 ст. 724 НК). В доход включаются выручка от реализации товаров, работ, услуг, арендная плата, списанные обязательства, полученные штрафы и неустойки и другие доходы из п. 2 ст. 724 НК.
Налог = доход за полугодие × 4% (ст. 726 НК). Если маслихат вашего региона изменил ставку, применяется ставка из его решения: оно принимается не позднее 1 декабря и действует с 1 января следующего года. При разных ставках по видам деятельности нужен раздельный учет.
Для работодателей есть уменьшение: с месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года превысил 24 000 МРП (103 800 000 тенге в 2026 году), объект уменьшается на расходы по доходам работников (п. 1 ст. 724 НК).
Сроки декларации и уплаты в 2026 году
| Период | Декларация | Уплата налога |
|---|---|---|
| 1 полугодие 2026 года | до 15 августа 2026 года | до 25 августа 2026 года |
| 2 полугодие 2026 года | до 15 февраля 2027 года | до 25 февраля 2027 года |
Сроки установлены ст. 727 НК: декларация – не позднее 15 числа второго месяца, следующего за полугодием, уплата – не позднее 25 числа того же месяца. На практике упрощенная декларация подается по форме 910.00. Подать ее можно и через специальное мобильное приложение налоговых органов (ст. 717 НК).
Социальные платежи ИП за себя
Эти платежи уплачиваются ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (подп. 2 п. 9 ст. 248 Социального кодекса РК, п. 1 ст. 246 Социального кодекса). Минимальная заработная плата (МЗП) в 2026 году – 85 000 тенге.
| Платеж | Ставка и база | При доходе 1 МЗП в 2026 году |
|---|---|---|
| Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) | 10% от заявленного дохода, не более 50 МЗП. Если доход меньше 1 МЗП, ИП вправе платить с 1 МЗП (подп. 2 п. 1 ст. 249 СК) | 8 500 тенге |
| Социальные отчисления (СО) | 5% от заявленного дохода, не менее 1 МЗП и не более 7 МЗП (ст. 244, п. 2 ст. 245 СК) | 4 250 тенге |
| Взносы ОСМС | 5% от 1,4 МЗП (п. 3, 5 ст. 28 Закона об ОСМС) | 5 950 тенге |
Если за себя заявить доход 1 МЗП, обязательный минимум по этим трем платежам составит 18 700 тенге в месяц. Чем больше заявленный доход, тем выше ОПВ и СО, но доход для этих платежей не может превышать доход, определенный для налогообложения.
За работников ИП как налоговый агент удерживает ИПН, ОПВ и взносы ОСМС, а также уплачивает за свой счет СО, отчисления ОСМС и обязательные пенсионные взносы работодателя – в 2026 году их ставка 3,5% (ст. 251 СК).
Когда упрощенку применять нельзя
- доход за год превысил 600 000 МРП,
- вид деятельности входит в запретительный перечень Правительства,
- ИП является учредителем или участником юридического лица на специальном налоговом режиме,
- деятельность ведется по договору о совместной деятельности (ст. 723 НК).
При превышении лимита или ином несоответствии в течение 5 рабочих дней нужно подать уведомление о переходе на общеустановленный порядок. При крупной сделке, доход по которой превысит лимит, уведомление подается до получения дохода (п. 11 ст. 716 НК). Вернуться на упрощенку можно не ранее чем через один календарный год (п. 7 ст. 716 НК).
Ответственность
Несвоевременная уплата налога влечет пени, которые исчисляются исходя из 1,25-кратной базовой ставки Национального Банка, действовавшей на каждый день просрочки (подп. 2 ст. 5 НК). Непредставление декларации в срок – предупреждение, повторно в течение года – штраф 30 МРП для субъекта малого предпринимательства, в 2026 году 129 750 тенге (ст. 272 КоАП РК).
Когда стоит обратиться к юристу
Помощь нужна, если доход приближается к лимиту, вы совмещаете ИП с участием в ТОО, работаете по совместной деятельности или налоговый орган прислал уведомление о расхождениях по итогам камерального контроля. Ошибка в режиме ведет к доначислению налогов по общеустановленному порядку с даты несоответствия.
Нормы приведены по редакциям Налогового кодекса РК от 18.07.2025 № 214-VIII, Социального кодекса РК, Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» и КоАП РК, проверенным на 06.10.2026.