С 1 января 2026 года в Казахстане действует специальный налоговый режим для самозанятых. Он позволяет легально получать доход без регистрации ИП: подоходный налог по ставке 0%, а социальные платежи – 4% от дохода. Ниже – кто может стать самозанятым, как платить и когда придется открывать ИП.
Коротко
- Самозанятые – граждане Казахстана и кандасы, не являющиеся ИП, без работников, с доходом не более 300 МРП в месяц – в 2026 году 1 297 500 тенге (п. 2 ст. 718 Налогового кодекса РК 2025 года, далее – НК).
- Применять режим можно только по видам деятельности из перечня, утвержденного Правительством (подп. 1 п. 2 ст. 718 НК).
- ИПН – 0%, социальные платежи – 4% от дохода (ст. 715, 720 НК).
- Доходы учитываются через специальное мобильное приложение: в нем формируются чеки и реестр доходов (ст. 717, 719 НК).
- Регистрироваться как ИП не нужно (подп. 9 п. 3 ст. 35 Предпринимательского кодекса РК).
Кто может быть самозанятым
Условия одновременно (п. 2 ст. 718 НК):
- физическое лицо – гражданин Казахстана или кандас, не зарегистрированный как ИП,
- деятельность входит в перечень видов, разрешенных Правительством,
- не использует труд работников,
- доход за календарный месяц не превышает 300 МРП на 1 января года.
Иностранцы этот режим применять не могут. Налоговый период – календарный месяц (п. 3 ст. 719 НК).
Сколько платит самозанятый
| Платеж | Ставка | Норма |
|---|---|---|
| Индивидуальный подоходный налог | 0% | п. 1 ст. 720 НК |
| Социальные отчисления | 1% от дохода за месяц (база не выше 7 МЗП) | п. 3 ст. 101-1 Социального кодекса РК |
| Обязательные пенсионные взносы | 1% от дохода | п. 4 ст. 101-1 Социального кодекса |
| Обязательные пенсионные взносы работодателя | 1% от дохода | п. 5 ст. 101-1 Социального кодекса |
| Взносы на ОСМС | 1% от дохода | п. 3 ст. 28 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» |
Пример. Доход за месяц 300 000 тенге. ИПН – 0, социальные платежи – 4%, то есть 12 000 тенге. Взносы дают право на участие в пенсионной системе и системе медицинского и социального страхования (ст. 243 Социального кодекса).
Как работает режим
- Установите специальное мобильное приложение налоговых органов. Режим считается выбранным в месяце, когда сформирован первый чек (п. 1, 9 ст. 716 НК).
- Выдавайте чек при каждом расчете – наличными или безналично, в том числе на электронную почту клиента. Чек подтверждает расчет (ст. 717 НК). Формировать чеки можно поручить банку или интернет-платформе.
- Проверяйте реестр доходов в приложении: туда попадают чеки и сведения о доходах из других источников (п. 4 ст. 717, п. 2 ст. 719 НК).
- Платите до 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Сумму ИПН и соцплатежей считает приложение (п. 2, 4 ст. 720 НК, п. 10 ст. 246 и подп. 6-1 п. 9 ст. 248 Социального кодекса).
В местах без мобильной связи доходы учитываются в простой самостоятельной форме, а налог и платежи исчисляются самостоятельно (п. 3 ст. 720 НК).
Работа через интернет-платформы
Если вы оказываете услуги через интернет-платформу, оператор платформы является налоговым агентом: удерживает и перечисляет ИПН и соцплатежи за вас. Доходы, по которым платит агент, не учитываются повторно в приложении (п. 2 ст. 720, ст. 721 НК).
Что стало с ЕСП
Единого совокупного платежа (ЕСП) в Налоговом кодексе 2025 года нет. Легализовать небольшой доход без регистрации ИП теперь можно через режим для самозанятых. Режимы прежнего кодекса на основе патента и мобильного приложения для ИП также отменены (ст. 840 НК).
Когда придется открыть ИП
- Доход за месяц превысил 300 МРП, вы наняли работника или деятельность не входит в перечень. В течение 5 рабочих дней нужно подать уведомление о начале деятельности ИП. Если его не подать, налоговый орган прекратит применение режима (п. 11, 12 ст. 716 НК).
- Если в каком-либо месяце не было доходов, налоговый орган снимает вас с учета как самозанятого (п. 13 ст. 716 НК). Режим снова считается выбранным в месяце, когда сформирован новый чек (п. 1 ст. 716 НК).
Когда стоит обратиться к юристу
Консультация нужна, если вы не уверены, входит ли ваша деятельность в правительственный перечень, работаете с компаниями по договорам, доход приближается к лимиту или налоговый орган прислал уведомление о несоответствии условиям режима.
Нормы приведены по редакциям Налогового кодекса РК от 18.07.2025 № 214-VIII, Предпринимательского кодекса РК, Социального кодекса РК и Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании», проверенным на 06.10.2026.